<コンサルティングハウス プライオ 代表 大須賀信敬／PSR会員>
個人オーナーである社長が加入する年金制度には、保険料の納付方法を工夫することで、納付額を削減する道が開かれている。加えて、2月末までに手続きをすれば、新年度の保険料支出を最小限にとどめることが可能になる。それは一体、どのような仕組みなのだろうか。今回は、今だからできる個人オーナー社長の「年金保険料節約術」を解説しよう。
個人オーナーが利用可能な保険料の「前払い制度」
日本国内で個人事業を営む場合、年齢が20歳以上60歳未満であれば、国籍にかかわらず国民年金への加入が法律上の義務となる。加入後は月々、年金保険料を納付しなければならない。現在、国民年金の保険料は１カ月当たり16,610円、年間では約20万円であり、個人オーナーにとっては決して少額ではない。
ところが、国民年金の保険料は、前払いをすることにより納付額を減らすことが可能である。このような仕組みを「前納割引制度」という。
国民年金保険料の納付期限は翌月末日と定められている。例えば、令和4年1月分の保険料は、令和4年2月28日が納付の締切日である。ところが、「前納割引制度」を利用して納付期限よりも早く保険料を納めれば割引が発生し、納付額が節約できるわけである。もちろん、保険料を前払いして納付額が減っても、将来、受け取る年金が減額されるなどのデメリットは一切ない。
割引額が最大になる「口座振替納付での2年分前払い」
国民年金の「前納割引制度」は納付方法と前納期間との組み合わせにより、12通りの納め方が用意されている。
具体的には、納付方法には「口座振替納付」「クレジットカード納付」「納付書納付（現金納付）」の3種類が、前納期間には「1カ月」「6カ月」「任意の月から当年度末」「1年」「任意の月から翌年度末」「2年」の6種類がある。ただし、納付方法と前納期間の組み合わせの中には前払いが認められていないケースも一部あり、整理をすると次のとおりである。
前納割引制度の割引額は、納付方法と前納期間との組み合わせによりさまざまである。ただし、３つの納付方法の中では、口座振替納付が他の２つの納付方法よりも割引額の面で有利である。また、前払いをする期間が長いほど割引額も大きくなる。
このような事情から、本制度は口座振替納付で前納期間２年を選択した場合に、割引額が最大になるという特徴がある。従って、国民年金の保険料支出を最小限にとどめたいのであれば、口座振替納付による2年分の保険料の前払いを申し込むのが最良の選択肢と言える。
この点も含め、令和3年度の前納割引制度の割引額・割引率を整理すると、次のとおりである。
今春からの保険料を最大に節約するには“2月末”が申し込みのリミット
前述のとおり、国民年金保険料を最大に節約するには、口座振替納付で2年分の保険料を前払いすることである。
ただし、この制度を利用するには大きな注意点が存在する。必ずしも申し込めばすぐに利用できる制度ではない点である。
口座振替納付で2年分の保険料を前払いする場合、4月分の保険料から2年分をまとめて一括払いすることになるのだが、申込期限が毎年2月末日と決められている。そのため、令和4年4月からこの制度を利用するためには、令和4年2月28日までに専用の申込用紙で申し込まなければならない。
仮に、申し込みが令和4年2月28日を過ぎた場合、申込用紙は受領されても令和4年4月からの本制度の対象とはならず、翌年である令和5年4月から口座振替で2年分の保険料の前払いを申し込んだものとして取り扱われることになる。従って、令和4年度については、割引を受けることができなくなるのである。
新年度の割引額の発表から申込期限まではわずか“１カ月”
実は、本稿を執筆している令和3年12月時点では、前納割引制度の令和4年度の割引額は公表されていない。新年度の割引額は、毎年1月下旬に厚生労働省から発表されることになっているからである。
そして、厚生労働省からの発表が行われた翌月の2月末日には、4月からの保険料を口座振替で2年分前払いする申し込みが締め切られることになる。つまり、春からの保険料について最大限の割引を受けることを考えた場合、新年度の割引額の発表から申込期限まではわずか1カ月程度しかないわけである。
法人の代表取締役が納付する厚生年金の保険料には、前払いをして割引を受けるという仕組みが存在しない。従って、年金保険料の前納割引制度は、個人オーナーの社長だからこそ利用できる有利な制度と言える。
しかしながら、2月末日の申込期限を逸してしまい、春からの年金保険料について最大限の割引を受けられなくなった事例が、毎年、多数発生している。「気が付いたら申込期限を過ぎていた」などのことがないよう、希望する個人オーナー社長の皆さんは、忘れずに手続きをしていただきたい。
《参考》
日本年金機構ホームページ：国民年金前納割引制度（口座振替 前納）
https://www.nenkin.go.jp/service/kokunen/hokenryo/20150313-04.html
プロフィール
マネジメントコンサルタント、中小企業診断士、特定社会保険労務士 大須賀 信敬
コンサルティングハウス プライオ（http://ch-plyo.net）代表
「ヒトにかかわる法律上・法律外の問題解決」をテーマに、さまざまな組織の「人的資源管理コンサルティング」に携わっています。
「年金分野」に強く、年金制度運営団体等で数多くの年金研修を担当しています。
